根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定,象山县审计局自2016年3月22日至2017年9月4日,对象山县城市新中心区开发有限公司(以下简称城市新中心开发公司)负责建设的象山县南部商务区一期及后勤服务中心工程竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下:
一、工程基本情况
(一)工程概况。象山县南部商务区项目位于中心城区南侧,天安路以东、滨海大道以北地块,总用地450亩,拟建面积约20万平房米。项目分期实施,本期实施的一期工程初步设计经象山县发展和改革局(象发改投复〔2011〕13号)批复建筑用地42.41 亩,总建筑面积79326平房米,分E、F、G、H楼,主要为办公及配套用房,建筑为地上十三层、地下一层。概算总投资50685万元,其中建安工程35861万元、设备投资4331万元、工程建设其他费用及建设用地费10493万元。2013年2月根据象山县发展和改革局(象发改审批〔2013〕48号)批复增加智能化概算2525万元。
后勤服务中心(食堂)工程初步设计经象山县发展和改革局(象发改审批〔2012〕223号)批复,建设用地37.28亩,总建筑面积24549.66平房米,主要为餐饮、住宿及后勤等一体综合性建筑,建筑为地上三层、地下一层。概算总投资15342.95万元(包括人防工程1901.06万元),其中建安工程12283.59万元、设备投资1187.77万元、工程建设其他费用1871.59万元。2016年12月经象山县发展和改革局(象发改审批〔2016〕455号)批复,增加土地费用6011.52万元。
临时停车场工程经象山县发展和改革局(象发改审批〔2013〕393号)批复,总建筑面积24680平方米,设机动车停车位338个,非机动车位229个,概算投资480万元。
外墙景观工程经象山县发展和改革局(象发改审批〔2013〕63号)批复,追加投资365万元(其中一期345万元、后勤服务中心20万元)。
根据县政府专题会议纪要〔2016〕3号,后勤楼会议室装修及档案局电梯改造、地下室道闸费用计308万元。
以上总计批复概算投资75409.47万元(不包括装修费用等308万元)。
(二)工程实施情况。工程施工经公开招标或采购,一期工程Ⅰ标段(E、F楼)由中达建设集团有限公司实施,合同价12958.84万元;Ⅱ标段(G、H楼)由浙江梯梯建设有限公司实施,合同价13215.69万元;后勤服务中心(食堂)由华恒建设集团股份有限公司实施,合同价8189.31万元;景观工程由浙江九峰建设集团有限公司实施,合同价1921.14万元;景观苗木工程由宁波衡华园林建设有限公司实施,合同价16.28万元;一期信息化机房系统工程由中国软件与技术服务股份有限公司实施,合同价878.07万元;一期楼宇智能化工程和后勤服务中心弱电智能化系统工程由航天海鹰安全技术工程有限公司实施,合同价分别为1689.28万元和396.80万元;一期变频多联商用中央空调系统(含安装)工程由宁波弘日楼宇制冷设备有限公司实施,合同价1739.59万元;后勤服务中心地源热泵空调设备及安装由象山中信中央空调有限公司实施,合同价1056.28万元;一期电梯工程由宁波易通电梯有限公司实施,合同价638.70万元;后勤电梯工程由象山凌云电梯有限公司实施,合同价133.00万元;灯光工程由横店集团浙江得邦公共照明有限公司实施,合同价309.00万元 。
人防信息系统采用单一来源采购,由解放军理工大学实施,合同价342.15万元。
一期工程及后勤服务中心施工图设计,经公开招标由浙江大学建筑设计研究院设计,合同价200.00万元; 一期室内装饰工程设计经公开招标由浙江龙山建筑设计咨询有限公司设计,合同价178.67万元;后勤服务中心装修设计直接发包给宁波中房建筑设计研究院有限公司,合同价28.00万元;景观工程设计经象山县发展和改革局批准采用邀请招标方式由浙江大学建筑设计研究院设计,合同价98.33万元 。
监理经公开招标,一期Ⅰ标段和后勤服务中心工程均由绍兴工程建设监理公司中标、一期Ⅱ标段由上海三凯建设监理有限公司中标,合同价分别为216.00万元、170.50万元和220.00万元。
一期工程全过程跟踪审计经公开招标由宁波建信工程造价咨询事务所有限公司(以下简称建信事务所)中标,合同价70.00万元;后勤服务中心全过程跟踪审计直接发包给建信事务所 ,合同价29.00万元。
一期Ⅰ标、Ⅱ标工程于2011年10月21日开工,2015年1月30日竣工,合同工期均为660天,实际工期1179天;后勤服务中心(食堂)工程于2012年10月19日开工,2015年2月12日竣工,合同工期450天,实际工期833天;景观工程于2014年4月14日开工,2015年1月10日竣工。以上工程经验收质量均为合格。
(三)审计审定结果。工程送审总投资711812012.86元,其中建安投资481712900.10元,设备投资81055854.70元,待摊投资149043258.06元;经审计审定总投资为692657581.86元,其中建安投资464346094.10元,设备投资79268229.70元,待摊投资149043258.06元;核减建安投资19154431.00元。
截至2017年7月20日,账面反映建设资金来源655738771.25 元,其中一期工程财政拨入公交场站建设资金500000.00元、县国有资产经营投资公司转入454918548.57元;后勤服务中心工程财政拨入人防工程建设资金23000000.00元、县国有资产经营投资公司转入156636109.70元;自筹资金20684112.98元。已支出655738771.25 元,其中建安投资433804436.78 元、设备投资76509528.41 元、待摊投资145424806.06 元。
二、审计评价意见
审计结果表明,建设单位提供的工程财务资料基本真实地反映了工程财务收支情况,工程用地、规划、施工等许可证及施工图审查手续完备。但也存在多计工程造价、工程招投标和管理不规范等问题,应予以纠正和改进。
三、审计发现的主要问题及处理意见
(一)多计工程结算造价19154431元。该工程造价由负责全过程跟踪审计的建信事务所审核后,送审工程造价10项合计532910444.50元(其中灯光工程造价由城市新中心开发公司直接送我局审核),审定513756013.50元,多计19154431.00元,其中:
1.一期工程Ⅰ标段由城市新中心开发公司委托建信事务所审核后,送审造价163257667元,现经我局复审后,审定造价为159421214元,净核减3836453元。
2.一期工程Ⅱ标段由城市新中心开发公司委托建信事务所审核后,送审造价168088565元,现经我局复审后,审定造价为158521795元,净核减9566770元。
3.后勤服务中心(食堂)工程由城市新中心开发公司委托建信事务所审核后,送审造价104760436元,现经我局复审后,审定造价为100984178元,净核减3776258元。
4.景观工程由城市新中心开发公司委托建信事务所审核后,送审造价19211416元,现经我局复审后,审定造价为19043765元,净核减167651元。
5.一期楼宇智能化工程由城市新中心开发公司委托建信事务所审核后,送审造价19632280元,现经我局复审后,审定造价为19076585元,净核减555695元。
6.后勤服务中心弱电智能化系统工程由城市新中心开发公司委托建信事务所审核后,送审造价4321967元,现经我局复审后,审定造价为4231778元,净核减90189元。
7.一期变频多联商用中央空调系统工程由城市新中心开发公司委托建信事务所审核后,送审造价20793090元,现经我局复审后,审定造价为19663945元,净核减1129145元。
8.后勤服务中心地源热泵空调设备及安装工程由城市新中心开发公司委托建信事务所审核后,送审造价10977441元,现经我局复审后,审定造价为10964845元,净核减12596元。
9.城市新中心开发公司送审灯光工程造价2424969.50元,现经我局审计后,审定造价为2397277.50元,净核减27692元。
10.配电工程由城市新中心开发公司委托建信事务所审核后,送审造价19442613元,现经我局复审后,审定造价为19450631元,核增8018元。
根据审计署等六部委联合印发的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条有关工程价款结算中多计少计的工程款应予调整的规定,核减工程结算造价19154431元。
(二)工程招投标方面存在问题
1.气体灭火系统未经公开招标,险造成巨大损失。审计发现一期工程Ⅱ标段施工招标时,其中的气体灭火系统由于尚未完成专项设计,造价未包括在原预算标底内,属于暂列金项目。2013年11月,专项设计完成后,城市新中心开发公司委托跟踪审计单位建信事务所对该系统进行预算编制,预算价2552220元。该设备由浙江梯梯建设有限公司直接向浙江信达可恩消防实业有限责任公司采购及施工安装。最终审定气体灭火系统造价为2094619元,核减2258277元。城市新中心开发公司对该事项未尽到管理职责,跟踪审计单位结算审核过程中也未对价格认真核实,险造成巨大损失。
2.以洽商单形式拆分标志标线工程,规避招投标。南部商务区工程标志标线未包括在土建及景观工程招标范围内。2015年5月,在工程竣工验收后,城市新中心开发公司将该工程以洽商单形式直接分割,分别由Ⅰ标、Ⅱ标、后勤服务中心及景观工程的四个施工单位实施,金额分别为179426.00元、282776.00元、165344.00元和194250.00元;2015年10月,由于未能通过交警部门验收,又分别增加改造金额93861.00元、132708.50元、49578.00元和63733.00元,合计送审总造价1261676.50元;经审计核实该工程实际由同一分包人施工,审定造价为916824.00元。这违反了《象山县招标投标管理暂行办法》(象政发〔2004〕62号)第七条有关合同估算价在50万元以上的必须进行招标的规定。
(三)工程管理方面存在问题
1.工程施工监管不到位,部分未按图施工。审计发现部分工程未按图施工,但仍按已施工结算造价。如Ⅱ标段卫生间防排烟及通风器未安装,后勤服务中心卫生间及厨房间板底未刷防霉涂料,共多计造价194753元。
2.未核实工程现场施工责任,替施工方承担返工损失。后勤服务中心工程食堂区域,由于消防工程班组施工的预埋钢管及配线被装修工程班组施工冲击钻破坏,城市新中心开发公司签证重新明敷钢管和配线,并承担损失66933元。这属于施工单位应自行承担的责任,建设单位未对该事项进行审核,即签署联系单,跟踪审计单位也未替建设单位审核把关,结算审核过程中也未再次核实,使跟踪审计的成效得不到充分体现。
以上两项审计已扣减造价。
3.网上备案联系单金额与送审金额不一致。后勤服务中心装修联系单12#和26#,由跟踪审计单位建信事务所审核的变更金额分别为21755元和82637元,经建设单位二名经办人签字盖章后,于2015年1月在象山县工程项目网上监管平台填报。2015年10月30日,建信事务所又将这两份联系单金额分别修改为82861元和516808元,加盖建设单位业务专用章(无经办人签字,未重新备案上网填报)后,直接按修改后金额送我局审计,经审计核减26#联系单金额231409元。
4.部分联系单未及时办理备案程序。审计发现,一期及后勤服务中心工程共计20份联系单未按规定程序向财政、审计及发改等部门备案,其中Ⅰ标段14份,Ⅱ标段6份。经审计指出后,已备案。
(四)工程财务方面存在问题
未收回施工单位及其他项目代付水电费94622元。截至2017年7月30日,工程尚有应收未收回的各施工企业水电费64831元、宝海路工程用电费19791元、档案局用电费10000元,共计94622元。应尽快收回。
四、审计整改情况
针对上述问题,象山县审计局已依法出具审计报告。象山县城市新中心区开发有限公司已按审计结果调整工程造价,对工程招投标和管理过程中存在问题,公司出台了《项目前期管理制度》、《项目建设管理制度》等相关制度,加强对项目建设的监管,部分代付水电费已收回,其他问题也正在抓紧落实整改。